一、 配合年度稽核計畫或專案稽核計畫，於派 員實地查核前，按附表所列應稽核項目完 成稽核抽查年度之補助計畫經費支用合規 情形。 二、 請於實地查核時，先就稽核情形、稽核結 果及追蹤改進情形進行簡報，並備妥年度 稽核計畫、稽核工作底稿及稽核報告等佐 證資料。 三、 將對已稽核之計畫進行複核，並得另抽查 其餘未稽核之計畫。 科技部復於108年10月4日約集受補助計 畫較多或就地查核原始憑證發現缺失計5項次 以上者之研發管理單位、會計單位、人事單 位、辦理科研採購單位及內部稽核單位參加 「強化執行科技部補助計畫經費內部管理」講 習會，並以「強化補助計畫經費支用合規機 制」課程，介紹如何強化內部控制三道防線， 期能杜絕常見缺失。 附表 學研機構應稽核項目表 稽核項目 稽核內容 一、共同性項目 （一） 繳回各項收入及餘 款項目 1. 辦理採購案件，獲廠商違約金或逾期罰款收入與研究計畫 有關之其他收入是否依規定繳回科技部。 2. 補助經費之結餘款，除依規定得免繳回者外，是否均繳回 科技部。 3. 核定應購置設備品項、出國種類未依規定辦理流用及變 更，且未動支者，是否將款項繳回科技部。 （二）約用研究人力項目 4. 研究人力是否依規定辦理約用，並檢附核准約用文件。 （三）支用經費項目 5. 補助經費是否依科技部補助規定支用及按政府有關法令規 定之標準核實列支，並經計畫主持人簽署。 6. 研究人力費是否依規定標準按時核發。 7. 業務費、研究設備費及國外差旅費如有流用或變更，是否 依規定辦理。 8. 原始憑證之要件是否符合政府支出憑證處理要點之規定。 （四）保管會計檔案項目 9. 原始憑證是否按補助項目之順序裝訂成冊。 10. 管理費以自行收納款項統一收據或符合政府支出憑證處理 要點規定之收款收據結報者，原始憑證是否依規定保管。 （五）支用管理費項目 11. 管理費是否單獨設立專帳處理。 （六）管理財產項目 12. 財產是否依財物標準分類規定列入學研機構財產帳，並黏 貼科技部補助之標籤。 二、個別項目 13. 學研機構或科技部得視補助計畫性質及業務需要另訂稽核項目。 資料來源：科技部108年9月23日科部計字第1080063629號函附件。 44 CGA交流雲 季刊
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